Podatek dochodowy od osób prawnych 2019. Wyd. 3 - Adam Wacławczyk, Aleksandra Obońska, Agnieszka Walter, Krzysztof Gil Warszawa

Podatek dochodowy od osób prawnych. Komentarz Komentarz do ustawy z 15.2.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) praktycznie wyjania zagadnienia dotyczce opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez osoby prawne, m.in.: kwalifikacj podmiotów podlegajcych opodatkowaniu podatkiem CIT, w tym podatkowych grup kapitaowych oraz podmiotów zwolnionych od podatku, m.in. jednostek budetowych, JSTokrelenie przedmiotu opodatkowania oraz zwolnie przedmiotowychterminy powstania obowizków podatkowychszczególne regulacje dotyczce m.in. cen transferowych, samochodów subowych, opodatkowania leasingu, nalenoci ze sprzeday i licencji praw autorskich, odsetek, dywidendokrelenie przychodów z uwzgldnieniem kosztów uzyskania przychodów, wycze oraz amortyzacjiprowadzenie ewidencji podatkowej,w tym dokumentacji transakcji oraz pobór podatkuDo najwaniejszych zmian wprowadzonych w roku 2019 nale: zmiana zasad poboru podatku u róda (tzw. Withholding Tax)wprowadzenie preferencyjnej 9% stawki CIT dla maych podatników, których przychody podatkowe nie przekraczaj 2 000 000 EUR oraz dla podatników rozpoczynajcych dziaalnow zakresie cen transferowych zmiana definicji podmiotów powizanych, wprowadzenie nowych progów transakcyjnych rodzcych obowizek sporzdzania dokumentacji, uproszczenie zasad rozlicze (tzw. safe harbours), rozszerzenie katalogu metod szacowania cen transferowych, rozszerzenie obowizków dotyczcych raportowaniawprowadzenie preferencyjnej 5% stawki CIT dla przedsibiorców osigajcych dochody z prawa wasnoci intelektualnej (tzw. ulga Innovation Box)wprowadzenie nowego podatku Exit tax (tzw. podatku od wyjcia) od dochodów z niezrealizowanych zysków kapitaowych w zwizku z przeniesieniem przez podatnika majtku do innego pastwa lub na skutek zmiany rezydencji podatkowejzmiana dotychczasowych zasad rozliczania samochodów osobowych poprzez podniesienie limitów amortyzacji oraz zmian sposobu rozlicze tzw. „kilometrówek”wprowadzenie nowych zasad opodatkowania walut wirtualnych (tzw. kryptowalut) jak zysków kapitaowychwprowadzenie zmian w zakresie zasad rozliczania strat podatkowychwprowadzenie moliwoci podwyszenia kosztów uzyskania przychodów w przypadku przeznaczenia kapitau wasnego na rozwój firmy (tzw. notional interest deduction)zmiany w zakresie kosztów uzyskania przychodów ze wzgldu na wprowadzenie pracowniczych planów kapitaowych oraz w zwizku ze skadkami opacanymi przez pracodawc na Fundusz Wsparcia Osób NiepenosprawnychZmiany te maj znaczenie praktyczne ze wzgldu na: koszty dziaalnoci i rozliczanie podatku tzw. maych podatnikównaoenie nowych obowizków na patników podatku u róda w postaci wystpienia o zwrot zapaconego podatku, przedoenia odpowiednich owiadcze, czy uzyskania tzw. opinii o stosowaniu zwolnienia w podatku u ródanowe zasady rozlicze podatkowych dla przedsibiorców osigajcych dochody z prawa wasnoci intelektualnej uzyskanego z dziaa B+R albo z usug B+R kupionych od innych podmiotówpowstanie nowych obowizków podatkowych zwizanych z cenami transferowymi (dokumentacja, raportowanie, wybór waciwej metody wyceny)koszty uzyskania przychodów zwizane z zatrudnianiem osób niepenosprawnych, wprowadzeniem pracowniczych planów kapitaowych, przeznaczeniem kapitau wasnego na rozwój firmy i uytkowaniem samochodów osobowych, a take ze wzgldu na rozliczanie strat podatkowych w firmiepodejmowanie przez patnika CIT decyzji co do miejsca prowadzenia dziaalnoci gospodarczej oraz przenoszenia majtku ze wzgldu na koszty podatku Exit tax i nowe zasady dotyczce cen transferowychOstatnimi zmianami uwzgldnionymi w publikacji s: ustawy z 23.10.2018 r. (Dz.U. z 2018 r., poz. 2159 i poz. 2193) oraz ustawa z 9.11.2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszcze dla przedsibiorców w prawie podatkowym i gospodarczym (Dz.U. z 2018 r., poz. 2244), które weszy w ycie 1.1.2019 r. Szczegóowe informacje o ustawach zmieniajcych, przepisach zmienionych i charakterze zmian znajduj si w Tabeli nowelizacyjnej. Prezentowany Komentarz jest przeznaczony dla: doradców podatkowych i ksigowych, w tym obsugujcych spóki, fundacje i stowarzyszenia, spódzielnie oraz JSTbiegych rewidentówpracowników urzdów skarbowych i celno-skarbowych, w tym inspektorów kontroli skarbowej (KAS)pracowników administracji samorzdowej i pastwowej, w tym organów odwoawczychsdziów sdów administracyjnychradców prawnych i adwokatówpodatników CIT i innych, w tym „maych przedsibiorców”