Rachunek przepływów pieniężnych w teorii i praktyce. Program komputerowy Cash Flow System (E-book) Mikołów

Autorzy przedstawili problematykę przygotowania i analizy rachunku przepływów pieniężnychprzedsiębiorstwa, która w obecnej sytuacji gospodarczej stanowi kluczowy element bezpieczeństwa funkcjonowania firmy. Przepływy pieniężne powinny być analizowane w dwóch zakresach. Pierwszy to analiza ex ante . Przed rozpoczęciem prowadzenia działalności gospodarczej na­leży zastanowić się, jakie nakłady należy ponieść, kiedy nastąpi zwrot wydatkowa­nych środków pieniężnych. Analiza powyższego wymaga sporządzenia sprawozda­nia pro-forma, w tym rachunku przepływów pieniężnych. Wymaga to przyjęcia pewnych założeń co do rozwoju biznesu i zaplanowania przepływów pieniężnych (wydatków i wpływów). Aby rozwój był możliwy należy zrównoważyć wydatki wpływami - zapewnić źródła kapitału, które pomogą sfinansować angażowane w rozwój podmiotu nakłady rzeczowe. Analiza przyszłych przepływów pienięż­nych z jednej strony pozwala zadbać o utrzymanie odpowiedniej płynności finan­sowej, z drugiej strony służy do oceny efektywności inwestycji. Spis treści: WSTĘP 1. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH JAKO ELEMENT SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1.1. Podstawy prawne sprawozdawczości finansowej w Polsce1.2. Podstawy prawne sporządzania rachunku przepływów pieniężnych1.3. Istota rachunku przepływów pieniężnych - jego powiązanie z elementami sprawozdania finansowego1.4. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty1.5. Metody sporządzania rachunku przepływów pieniężnych1.6. Charakterystyka działalności prezentowanych w rachunku przepływów pieniężnych1.7. Analiza poszczególnych pozycji rachunku przepływów pieniężnych w metodzie1.8. Wskazanie głównych różnic pomiędzy KSR 1 a MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych2. PRZYKŁADY W ZAKRESIE UJĘCIA OKREŚLONYCH ZDARZEŃ GOSPODARCZYCH W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH2.1. Leasing2.2. Kredyt2.3. Wycena bilansowa aktywów i pasywów2.4. Nabycie aktywów finansowych za gotówkę oraz w formie aportu2.5. Odpisy aktualizacyjne2.6. Korekty nie podzielonego wyniku2.7. Połączenie jednostek w ciągu roku obrotowego2.8. Dotacje3. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH W OCENIE SYTUACJI FINANSOWEJ PRZEDSIĘBIORSTWA (UJĘCIE EX POST)3.1. Analiza rachunku przepływów pieniężnych we wstępnej ocenie sytuacji przedsiębiorstwa w ujęciu kasowym3.1.1. Wprowadzenie3.1.2. Analiza sald strumieni pieniężnych z poszczególnych segmentów działalności3.1.3. Analiza struktury przepływów pieniężnych3.2. Ocena płynności finansowej przedsiębiorstwa na podstawie wskaźników opartych o rachunek przepływów pieniężnych3.2.1. Wprowadzenie3.2.2. Wskaźniki wydajności gotówkowej3.2.3. Wskaźniki wystarczalności gotówkowej3.2.4. Inne wskaźniki oparte na rachunku przepływów pieniężnych3.3. Przepływy pieniężne w predykcji upadłości3.4. Rachunek przepływów pieniężnych w analizie struktury kapitału przedsiębiorstwa3.4.1. Cele analizy struktury kapitału3.4.2. Definicja struktury kapitału i sposoby jej pomiaru3.4.3. Analiza samodzielności finansowej oraz zdolności do obsługi zadłużenia przedsiębiorstwa3.4.4. Wybór źródeł finansowania przedsiębiorstwa w świetle teorii struktury kapitału4. PLANOWANIE RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH DLA POTRZEB ZARZĄDZANIA PŁYNNOŚCIĄ I WYCENY AKTYWÓW METODĄ DOCHODOWĄ (UJĘCIE EX ANTE) 4.1. Przepływy pieniężne dla potrzeb oceny efektywności inwestycji4.1.1. Konstruowanie przepływów pieniężnych dla potrzeb oceny efektywności inwestycji4.1.1.1. Zasady doboru przepływów pieniężnych dla potrzeb oceny efektywności inwestycji4.1.1.2. Przepływy pieniężne związane z inicjacją inwestycji4.1.1.3. Przepływy pieniężne w okresie eksploatacji inwestycji4.1.1.4. Określanie wartości rezydualnej przepływów związanych z inwestycją4.1.2. Przykłady doboru przepływów pieniężnych dla potrzeb oceny efektywności inwestycji4.1.2.1. Inwestycje rozwojowe4.1.2.2. Inwestycje mające na celu odtworzenie majątku4.2. Przepływy pieniężne dla potrzeb wyceny przedsiębiorstwa metodą dochodową4.2.1. Metody pomiaru wartości przedsiębiorstwa4.2.2. Przepływy pieniężne w wycenie przedsiębiorstwa4.2.3. Stopa dyskontowa4.2.4. Wartość rezydualna4.2.5. Analiza ryzyka4.3. Budowa preliminarza środków pieniężnych4.3.1. Zasady budowy preliminarza środków pieniężnych i jego funkcje.4.3.2. Przykład preliminowania środków pieniężnych dla potrzeb zarządzania płynnością5. PREZENTACJA PROGRAMU CASH FLOW SYSTEM 5.1. Standard XBRL w realizacji programu5.2. Etapy sporządzania sprawozdania RPP5.3. Rozwój programuLITERATURA