Rozliczanie dochodów zagranicznych za 2025 rok Krzeszowice

"Rozliczanie dochodów zagranicznych za 2025 rok" to praktyczna publikacja, w której kompleksowo omówiono zasady rozliczenia podatników uzyskujących dochody za granicą, a także cudzoziemców pracujących w Polsce. Główną zaletą opracowania są liczne przykłady i tabelaryczne zestawienia, dzięki czemu jest ono przydatne dla każdego praktyka, który zajmuje się rozliczaniem dochodów zagranicznych.W książce "Rozliczanie dochodów zagranicznych za 2025 rok" Czytelnik znajdzie m.in. odpowiedzi na pytania:● Kiedy dochody zagraniczne są opodatkowane w Polsce?● Jaką metodę unikania podwójnego opodatkowania zastosować?● Jak prawidłowo rozliczyć dochód zagraniczny?● W jaki sposób ustalać rezydencję podatkową?● Jak rozliczyć dochód zagraniczny z pracy online?● Z jakich ulg mogą skorzystać osoby zarabiające za granicą?● Jak rozliczać przychody z self-publishingu?● Jakie ułatwienia składkowe wprowadzono dla pracujących zdalnie z zagranicy?Szczególną uwagę zwrócono w poradniku na praktyczne omówienie metod unikania podwójnego opodatkowania i przygotowanie rozliczenia rocznego. Dużo miejsca poświęcono również zasadom ustalenia rezydencji podatkowej, sposobom opodatkowania poszczególnych kategorii dochodów, a także ulgom, które poniekąd wiążą się z dochodami zagranicznymi, tj. uldze na powrót i ryczałtowi dla zagranicznych źródeł dochodów.Wyjaśnienia są poparte wieloma praktycznymi przykładami.Autor poradnika jest doradcą podatkowym i ekspertem w zakresie opodatkowania dochodów osiąganych przez Polaków za granicą oraz przez cudzoziemców w Polsce. Spis treści: Spis treściWstęp ......................................................................................................................................................... 71. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – kogo dotyczą ........................... 81.1. Konwencja MLI ................................................................................................................. 101.1.1. Rozwiązania przewidziane w Konwencji MLI .................................... 111.1.2. Jak MLI zmienia umowy o unikaniu podwójnegoopodatkowania ................................................................................................ 121.1.3. Jak sprawdzić, czy Konwencja MLI ma zastosowanie do danejUPO ....................................................................................................................... 131.1.4. Jak sprawdzić, czy MLI ma wpływ na konkretnepostanowienie danej UPO ........................................................................... 141.1.5. Jaki wpływ ma MLI na postanowienie danej UPO ............................ 151.1.6. Wejście w życie i stosowanie Konwencji MLI ..................................... 161.1.7. Stanowisko Polski w zakresie przyjęcia Konwencji MLI ............... 202. Interpretacje umów – zasady ogólne ................................................................................... 232.1. Cel umowy podatkowej ................................................................................................. 232.2. Ogólna klauzula umowna przeciwko unikaniu opodatkowania ................. 233. Rezydencja podatkowa .............................................................................................................. 243.1. Miejsce zamieszkania osoby fizycznej .................................................................... 253.1.1. Nieograniczony obowiązek podatkowy ................................................ 253.1.2. Ograniczony obowiązek podatkowy ...................................................... 253.1.3. Konflikt rezydencji ......................................................................................... 293.1.3.1. Miejsce zamieszkania w okresie wojny w Ukrainie ......... 353.1.4. Utrata przez Polskę prawa do opodatkowania w związkuze zmianą rezydencji ..................................................................................... 353.1.5. Exit tax ................................................................................................................. 363.1.6. Podmioty transparentne podatkowo ..................................................... 383.2. Rezydencja podatkowa osoby prawnej .................................................................. 393.2.1. Nieograniczony obowiązek podatkowy ................................................ 393.2.2. Ograniczony obowiązek podatkowy ...................................................... 393.2.3. Siedziba ............................................................................................................... 403.2.4. Podmioty o podwójnej siedzibie .............................................................. 434. Opodatkowanie dochodów pracowników najemnych ................................................. 444.1. Warunki opodatkowania dochodów zagranicznych w Polsce ..................... 464.1.1. Okres pobytu pracownika za granicą ..................................................... 474Spis treści4.1.1.1. Odprowadzanie zaliczek i podatku w państwiewykonywania pracy oraz w Polsce ....................................... 514.1.2. Wypłata wynagrodzenia przez pracodawcę lubw jego imieniu .................................................................................................. 524.1.3. Wynagrodzenie ponoszone przez zagraniczny zakład ................... 554.2. Opodatkowanie wynagrodzeń marynarzy ........................................................... 564.2.1. Zwolnienie z podatku marynarzy – ulga ............................................... 584.3. Praca w Polsce dla zagranicznego pracodawcy .................................................. 604.3.1. Opodatkowanie wynagrodzeń .................................................................. 614.3.2. Składki ubezpieczeniowe ............................................................................ 644.3.2.1. Umowa ramowa Unii Europejskiej (UE) dotyczącatransgranicznej pracy zdalnej ................................................. 675. Wykonywanie pracy za granicą przez inne osoby niż pracownicy ......................... 695.1. Wolny zawód i inna samodzielna działalność ..................................................... 695.2. Członkowie rad nadzorczych ...................................................................................... 725.3. Artyści i sportowcy ......................................................................................................... 725.4. Studenci ............................................................................................................................... 755.5. Profesorowie ..................................................................................................................... 785.6. Pracownicy państwowi ................................................................................................. 806. Opodatkowanie dochodów przedsiębiorstw ................................................................... 816.1. Zakład ................................................................................................................................... 826.2. Wybrane formy zakładów zagranicznych ............................................................. 876.2.1. Biuro ..................................................................................................................... 876.2.2. Budowa ............................................................................................................... 886.2.3. Zależny przedstawiciel ................................................................................. 906.2.4. Handel elektroniczny .................................................................................... 917. Opodatkowanie innych dochodów związanychz działalnością gospodarczą .................................................................................................... 947.1. Żegluga morska, śródlądowa, transport lotniczy .............................................. 947.2. Przedsiębiorstwa powiązane ..................................................................................... 957.2.1. Ceny transferowe – unikanie podwójnego opodatkowania ......... 967.3. Dywidendy ......................................................................................................................... 977.3.1. Opodatkowanie dywidend otrzymanych przez osoby fizyczneod spółek zagranicznych ............................................................................. 987.3.2. Podatek u źródła ............................................................................................. 987.3.3. Certyfikat rezydencji ..................................................................................... 997.3.4. Dyrektywa Parent-Subsidiary ................................................................... 995Spis treści7.3.5. Wprowadzenie przez Konwencję MLI warunku minimalnegookresu posiadania udziałów ...................................................................... 1017.4. Należności licencyjne ..................................................................................................... 1027.4.1. Przychody z self publishingu, Amazon KDP ........................................ 1037.5. Odsetki ................................................................................................................................. 1047.5.1. Odsetki otrzymywane przez osoby fizyczne ....................................... 1057.5.2. Odsetki wypłacane przez polski podmiot ............................................ 1067.6. Dochody z majątku nieruchomego ........................................................................... 1067.6.1. Klauzula nieruchomościowa wprowadzona Konwencją MLI ...... 1077.6.2. Spółki nieruchomościowe w polskich przepisachpodatkowych .................................................................................................... 1097.6.2.1. Obowiązek wpłacenia zaliczki ................................................ 1107.6.2.2. Obowiązek ustanowienia przedstawicielapodatkowego .................................................................................. 1117.6.2.3. Obowiązek informacyjny .......................................................... 1128. Rozliczenie roczne – unikanie podwójnego opodatkowania ..................................... 1138.1. Rozliczanie dochodów metodą wyłączenia z progresją ................................. 1138.2. Rozliczanie dochodów metodą odliczenia proporcjonalnego ...................... 1158.3. Ograniczenie ulgi abolicyjnej ..................................................................................... 1188.3.1. Marynarze nadal z ulgą ................................................................................ 1198.3.2. Rozliczenie podatkowe przychodów osiągniętych w Polsceoraz w kilku krajach posiadających odmienne metodyrozliczania podatku ....................................................................................... 1208.4. Zwrot podatku zapłaconego za granicą a podatek należny w Polsce ....... 1428.5. Ulga 30% diety ................................................................................................................. 1428.6. Odliczenie zagranicznych składek ubezpieczeniowych .................................. 1438.7. Przeliczanie dochodów zagranicznych i podatku zapłaconegoza granicą na złote ........................................................................................................... 1448.8. Koszty uzyskania przychodu ...................................................................................... 1458.9. Zmiana umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w związkuz Konwencją MLI .............................................................................................................. 1458.10. Ulga na powrót ................................................................................................................. 1479. Zeznania roczne składane przez osoby pracujące za granicą ................................... 1499.1. Formularz PIT/ZG ........................................................................................................... 1499.2. Informacja PIT-11 o dochodach uzyskanych z pracy za granicą ................. 15410. Opodatkowanie nierezydentów ............................................................................................. 15710.1. Praca najemna ................................................................................................................... 1586Spis treści10.2. Ryczałt dla osób z ograniczonym obowiązkiempodatkowym (IFT-1R) ................................................................................................... 16010.3. Prawo złożenia zeznania rocznego przez cudzoziemca, któremupłatnik pobrał zryczałtowany podatek dochodowy ......................................... 16310.4. Certyfikat rezydencji ...................................................................................................... 16510.4.1. Kopie certyfikatów rezydencji .................................................................. 16710.5. Obowiązek złożenia zeznania rocznego przez cudzoziemców .................... 16810.6. Numer identyfikacji podatkowej dla nierezydenta ........................................... 16910.7. Samoopodatkowanie nierezydenta ......................................................................... 170Podsumowanie ....................................................................................................................................... 171